计提本月应交增值税如何做会计分录

计提的时候，借记税金及附加，贷记应交税金应交增值税。另外增值税缴纳时一般纳税人在应交税金下设置未交增值税明细账，将多缴税金从应交增值税的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。进项税额专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记，退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。